Todos los tipos de beneficiario
Personas físicas, personas morales, extranjeras y los casos especiales que no encajan en ninguna de las tres. La estructura acepta la realidad de las empresas mexicanas en lugar de forzarla a un solo formato.
El expediente que el SAT puede pedirte en cualquier momento
La obligación de identificar y conservar la información del beneficiario controlador no avisa. No hay una fecha en el calendario: hay un requerimiento que llega, y un plazo corto para contestarlo con información que debía existir desde antes.
Personas físicas y morales
Extranjeras y casos especiales
Porcentajes de participación
Cadena de control
Historial de cambios
Quién controla de verdad a la empresa
No quién aparece en la escritura, sino quién ejerce el control. Esa distinción es justamente la que la autoridad quiere ver documentada.
Porcentajes y cadena de control
La participación directa e indirecta, y la cadena por la que se ejerce el control cuando no es evidente. Una estructura de tres niveles se documenta como tal, no como una nota al pie.
Checklist documental
Qué documento sustenta cada dato y cuál falta. El expediente sabe si está completo, y eso se ve antes de que alguien lo pregunte.
Historial de cambios
Las estructuras societarias se mueven. Cada cambio queda con su fecha y su autor, de modo que se puede reconstruir quién controlaba la empresa en un momento dado, que es exactamente lo que suele preguntarse.
Verificación de los datos
El módulo valida la consistencia de lo capturado antes de darlo por bueno, para que el error se detecte al integrarlo y no el día del requerimiento.
Integrarlo una vez, mantenerlo siempre
-
1
Se identifica
A las personas que ejercen el control, por participación o por cualquier otro medio.
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2
Se documenta la cadena
Porcentajes directos e indirectos, con el soporte documental de cada eslabón.
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3
Se completa el expediente
El checklist muestra lo que falta hasta que no falta nada.
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4
Se actualiza al cambiar
Cada modificación de la estructura queda registrada, con su fecha, sin borrar lo anterior.
Qué obligación resuelve
El artículo 32-B Ter del Código Fiscal de la Federación
Las personas morales, las fiduciarias, los fideicomitentes y los fideicomisarios están obligados a obtener, conservar y mantener actualizada la información de sus beneficiarios controladores, y a proporcionarla cuando la autoridad fiscal la requiera.
Lo particular de esta obligación es que no tiene periodicidad. No hay una declaración anual que presentar. Hay una información que debe existir, estar completa y estar actualizada el día que llegue el requerimiento, con plazos de respuesta que no dan tiempo de integrarla desde cero.
La determinación de quién es beneficiario controlador en tu estructura corresponde a tu empresa y a sus asesores fiscales. Constancia conserva el expediente y su historial.
Lo que el expediente contesta
- Quién controla hoy. Con nombre, tipo de persona y forma de control.
- Con qué porcentaje. Directo e indirecto, con la cadena documentada.
- Con qué se acredita. El documento que sustenta cada dato.
- Quién controlaba antes. El historial completo, con fechas.
- Si está completo. El checklist lo dice sin que haya que revisarlo a mano.
Constancia es una herramienta tecnológica de apoyo. No constituye ni sustituye asesoría legal, fiscal, laboral o regulatoria, y su uso por sí mismo no garantiza el cumplimiento de obligaciones legales específicas.
Sobre este módulo
¿Qué información del beneficiario controlador conserva Constancia?
La identificación de cada beneficiario, ya sea persona física, moral, extranjera o un caso especial; su porcentaje de participación directa e indirecta; la cadena por la que ejerce el control cuando no es directa; el documento que sustenta cada dato mediante un checklist documental; y el historial completo de los cambios, con la fecha y el autor de cada uno.
¿Por qué importa el historial de cambios?
Porque la pregunta de la autoridad casi nunca es quién controla la empresa hoy, sino quién la controlaba en el momento de determinada operación. Sin historial, esa pregunta solo se puede contestar reconstruyendo actas. Con historial, se contesta consultando una fecha.
¿Sirve para fideicomisos?
Sí. La estructura contempla los distintos tipos de participante y admite documentar el control ejercido por medios distintos a la participación accionaria, que es precisamente el caso de las figuras fiduciarias. La calificación jurídica de cada figura corresponde a tus asesores.
Te mostramos un expediente con cadena de control de tres niveles
Que es donde una hoja de cálculo deja de alcanzar y el expediente empieza a valer lo que cuesta.
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